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No es ningún secreto que los precios de la vivienda en EE.UU. se han disparado en muchas zonas durante los últimos dos años. El desequilibrio entre la oferta y la demanda -con una avalancha constante de compradores que compiten por un inventario inusualmente bajo- ha creado un mercado difícil para los compradores, pero una dinámica gratificante para los vendedores.
A algunas personas les sorprenderá saber que incluso es posible que deban pagar el impuesto de plusvalía por su vivienda. Esto se debe a que existe una exclusión de las ganancias por la venta de una residencia principal, que generalmente permite a los vendedores excluir de sus ingresos hasta 250.000 dólares en ganancias (o 500.000 dólares para ciertos contribuyentes casados que presentan una declaración conjunta y ciertos cónyuges supervivientes).1
Aunque estas cantidades han sido lo suficientemente generosas en el pasado como para que incluso los propietarios de viviendas de larga duración pudieran vender sin consecuencias fiscales, la reciente y espectacular subida de precios puede hacer que más vendedores se topen con los límites de exclusión. (Los importes de exclusión actuales llevan vigentes más de 20 años y se adoptaron en la Ley de Alivio Fiscal de 19972).
Exclusión de la venta de viviendas
Por supuesto que quiere obtener un buen beneficio por su casa cuando la venda. Pero tenga cuidado con una mordida a sus ganancias: el impuesto sobre las plusvalías. Si su casa ha aumentado sustancialmente de valor, podría tener que pagar una suma considerable cuando pague su impuesto anual sobre la renta.
El impuesto sobre la plusvalía es la cantidad de impuestos que debe pagar por el beneficio (también conocido como ganancia de capital) que obtiene de una inversión o activo cuando lo vende. Se calcula restando el coste original del activo o el precio de compra (la “base fiscal”), más los gastos incurridos, del precio final de venta.
Para las ganancias de capital a largo plazo – sobre los activos que se poseen durante más de un año – se aplican tipos especiales. Los tipos impositivos de las ganancias de capital a largo plazo son del 15 por ciento, el 20 por ciento y el 28 por ciento (para determinados tipos de activos especiales, como los coleccionables), en función de sus ingresos.
Los bienes inmuebles, incluidos los residenciales, cuentan como activos imponibles. Cualquier ganancia que obtenga de la venta de una casa debe ser declarada al IRS: Usted calcula y paga el dinero adeudado al presentar su declaración de impuestos correspondiente al año en que vendió la propiedad.
Impuesto sobre las ganancias de capital en EE.UU.
Cuando vende su casa o cuando se considera que la ha vendido, normalmente no tiene que pagar impuestos por la ganancia de la venta debido a la exención de la residencia principal. Este es el caso si la propiedad fue únicamente su residencia principal durante todos los años que la poseyó.
Si vendió su propiedad en 2021 y era su residencia principal, tiene que informar de la venta y designar la propiedad en el Anexo 3, Ganancias (o Pérdidas) de capital. Además, también tiene que completar . Rellene sólo la página 1 del formulario T2091 si la propiedad que vendió fue su residencia principal durante todos los años en que la poseyó, o durante todos los años excepto uno, que es el año en que sustituyó su residencia principal.
Para la venta de una residencia principal en 2016 y años posteriores, la CRA sólo permitirá la exención de la residencia principal si usted informa de la enajenación y la designación de su residencia principal en su declaración del impuesto sobre la renta y las prestaciones. Si se olvida de hacer esta designación en el año de la enajenación, es muy importante pedir a la CRA que modifique su declaración de la renta de ese año. La CRA podrá aceptar una designación tardía en determinadas circunstancias, pero puede aplicarse una sanción.
Impuesto sobre las plusvalías svenska
Si vende su propiedad, debe pagar impuestos sobre los beneficios. La venta debe declararse cuando existe un acuerdo vinculante (un contrato de venta). Es irrelevante el momento en que se le pague o el momento en que el nuevo propietario acceda a la vivienda.
Contenido del impreso Venta de viviendas, K5 (SKV 2105)Aquí encontrará información sobre el contenido de la parte del impreso en la que se declaran y calculan los beneficios o las pérdidas.Este anexo debe presentarse con la Declaración de la Renta 1. Si dispone de una identificación bancaria sueca, puede presentar el anexo y la declaración de la renta de forma digital a través del servicio electrónico de la Agencia Tributaria “Declaración de la Renta 1” (“Inkomstdeklaration 1”).
Se trata del año en el que usted y el comprador firmaron el contrato de compraventa (no la carta del contrato de compraventa). Presente el anexo con la Declaración de la Renta 1 el año siguiente a la firma del contrato de compraventa.
El número de identidad personal es su número de identidad personal sueco, el número de coordinación o el número de registro especial (si ha recibido dicho número de la Agencia Tributaria sueca porque vive en el extranjero). El número que debe utilizar se indica en su declaración de la renta.