Embajador de Alemania
Esta división de la oficina del Maestro supervisa la administración de las herencias de los difuntos. El objetivo es garantizar una liquidación ordenada de los asuntos financieros del fallecido y la protección de los intereses financieros de los herederos.
En el momento del fallecimiento, el patrimonio de la persona fallecida se congela y nadie puede retirar fondos de las cuentas bancarias del fallecido ni tratar con ninguno de los activos del patrimonio sin la necesaria autorización del Juez del Tribunal Superior. Si el fallecido estaba casado en régimen de gananciales, el patrimonio común queda congelado. Esta situación suele crear dificultades para el cónyuge superviviente, especialmente cuando las cuentas bancarias estaban todas a nombre del patrimonio común o a nombre del fallecido.
La sucesión por causa de muerte existe cuando una persona fallece dejando bienes o un documento que es un testamento o pretende serlo. Dicha herencia debe ser administrada y distribuida de acuerdo con el testamento del fallecido o, a falta de un testamento válido, de acuerdo con la Ley de Sucesiones Intestadas, 81 de 1987. El procedimiento que debe seguirse para administrar la herencia del fallecido está prescrito en la Ley de Administración de Herencias, 66 de 1965 (modificada).
Herencia testamentaria
La herencia de una persona se transmite cuando ésta fallece, o cuando es imposible saber, debido a una ausencia prolongada, si está viva o muerta. Al iniciarse el procedimiento sucesorio, todos los bienes del fallecido pasan a sus herederos. Sin embargo, los herederos no están necesariamente obligados a aceptar la herencia.
Esta opción es para los herederos indecisos, que no están seguros de si deben aceptar o renunciar a la herencia. En efecto, es posible que la deuda asociada a una herencia sea superior a los bienes, en cuyo caso es evidente que al heredero le conviene no aceptar la herencia, o correr el riesgo de tener que liquidar personalmente las deudas pendientes del difunto.
También puede ocurrir que el heredero no disponga aún de todos los elementos necesarios que le permitan tomar una decisión con conocimiento de causa (por ejemplo, la contabilidad del fallecido para evaluar los bienes y las deudas vinculadas a la herencia).
El plazo para ejercer este derecho es de 3 meses más 40 días a partir del día del fallecimiento del difunto (3 meses para elaborar el inventario y 40 días para que el heredero reflexione sobre su contenido).
El pase alemán
Si se niega a aceptar una herencia, no será responsable de los impuestos de sucesión, pero no podrá decidir quién recibe los bienes en su lugar. El legado pasa al beneficiario contingente que figura en el testamento o, si esa persona murió sin testamento, según las leyes de sucesión intestada de su estado.
De acuerdo con las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS), para rechazar una herencia, debe ejecutar una renuncia por escrito que exprese claramente su intención “irrevocable y sin reservas” de rechazar el legado. Esta renuncia debe ser firmada, notariada y presentada ante el tribunal testamentario y/o el albacea de la última voluntad y testamento de manera oportuna. El plazo del IRS es dentro de los nueve meses siguientes al fallecimiento del difunto o, si el beneficiario que renuncia es menor de edad, después de cumplir los 21 años.
Si ya ha aceptado la herencia o alguno de sus beneficios, es probable que Hacienda considere inválida la renuncia. Además, la negativa debe dar lugar a que los intereses pasen “sin ninguna discreción por parte de la persona que hace la renuncia” al cónyuge del difunto o a cualquier otra persona que no sea la que hace la renuncia.
Embajada de Alemania
Por improbable que parezca, hay algunos beneficiarios que prefieren no recibir los bienes heredados. Los motivos varían. A menudo, el beneficiario desea que los activos -como una cuenta IRA tradicional o Roth u otro plan de jubilación heredado- se entreguen a otra persona. Otras veces, el beneficiario previsto no quiere que se le apliquen impuestos sobre los activos.
Una estrategia común de planificación patrimonial para las parejas casadas es que cada cónyuge deje al otro todos sus bienes para aprovechar la deducción matrimonial ilimitada. La deducción matrimonial ilimitada permite a los matrimonios retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras el fallecimiento del primer cónyuge, ya que después de que el cónyuge superviviente fallezca, todos los activos del patrimonio que superen el importe de exclusión aplicable se incluirán en el patrimonio imponible del superviviente.
De este modo, se reducirá el tamaño del patrimonio del difunto y se eliminará el impuesto sobre el patrimonio inmediato al fallecimiento del primer cónyuge. En 2022, la exención del impuesto sobre el patrimonio (importe de exclusión) es de 12,06 millones de dólares, y aumenta a 12,92 millones de dólares en 2023.