Lección 23: Esquemas de fraude
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En el periodo en que Michelle Alway recibía el dinero, Girardi ya había empezado a apropiarse indebidamente del dinero del acuerdo de sus clientes para sus propios fines, según los documentos judiciales presentados por el fideicomisario que supervisa el caso de quiebra del bufete de abogados.
El tetrapléjico sordo falleció más tarde en un centro asistencial, y Murdaugh está acusado de utilizar su prestigio y reputación como abogado para apropiarse en secreto de los fondos del acuerdo para su uso personal, incluido el pago de préstamos.
En una de las acusaciones se alega que el ex banquero conspiró para apropiarse indebidamente de 309.581,46 dólares de fondos que Laffitte tenía en fideicomiso para Hakeem L. Pinckney y su patrimonio en Palo Alto. Pinckney y su patrimonio en el Palmetto State Bank.
Malversación de fondos
Para distinguir entre fraude y apropiación indebida, es necesario centrarse en los textos de artículos específicos del Código Penal. El artículo 159 trata de los distintos casos de fraude, el artículo 160 trata de la apropiación indebida y el despilfarro. Se trata de un único tipo de delito que se descompone en dos estructuras basadas en la utilización de un objeto robado. La redacción de los propios artículos es exhaustiva, pero la aclaración de algunos términos debe buscarse en las recomendaciones del Tribunal Supremo y en casos concretos de la práctica judicial.
Una visión general de la jurisprudencia en este tipo de casos proporciona criterios claros de distinción, permitiendo identificar las características clave del fraude, la apropiación indebida y el despilfarro. Los tribunales superiores rusos, basándose en el estudio de las estadísticas de enjuiciamiento en virtud de los artículos 159 y 160 del Código Penal, publican generalizaciones de la práctica judicial. En el futuro, al examinar casos similares, todos los órganos judiciales están obligados a guiarse por estas explicaciones. Sólo si la composición o las características del acto son fundamentalmente diferentes de las consideradas en la revisión, los jueces tienen derecho a apartarse de la interpretación propuesta por el Tribunal Supremo. Entre tales generalizaciones es necesario mencionar la Resolución del Pleno de las Fuerzas Armadas de la Federación Rusa del 27 de diciembre de 2007 No. 51 “Sobre la práctica judicial en casos de fraude, apropiación indebida y malversación”. Hoy en día, los tribunales en la práctica judicial se basan en las formulaciones y criterios de evaluación propuestos en ella.
ACC487 CH2 Lecture 1 Introducción al fraude Apropiación indebida de
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En la investigación científica, la apropiación indebida es un tipo de mala conducta en la investigación. Un investigador, académico o revisor puede obtener ideas novedosas durante el proceso de intercambio de ideas entre colegas y compañeros. Sin embargo, el uso indebido de esa información puede constituir fraude. Esto puede incluir el plagio del trabajo o hacer uso de cualquier información incumpliendo cualquier deber de confidencialidad asociado a la revisión de manuscritos o solicitudes de subvención[cita requerida].
La malversación es una apropiación indebida cuando los bienes o fondos en cuestión han sido confiados legalmente al malversador. En circunstancias en las que los fondos son accesibles al autor, pero no se le han confiado, no se trata de malversación, sino que puede considerarse hurto, apropiación indebida, aplicación indebida u otro término similar.
Responsabilidades del auditor en caso de error o fraude – CPA Exam
Fraude es una palabra sucia. Es uno de los peores temores de toda organización, una amenaza persistente y, por desgracia, una práctica demasiado común. Proteger su organización de amenazas externas como la piratería informática y la suplantación de identidad es un proceso difícil y que requiere mucho tiempo. Igual de importantes son las medidas adoptadas para proteger a su organización de las amenazas internas. De hecho, se predijo que los delitos internos en el lugar de trabajo costarían a las empresas estadounidenses 50.000 millones de dólares en 2017 (Fuente).
El fraude es “un engaño practicado deliberadamente con el fin de obtener un beneficio injusto o ilícito” (Fuente). Puede ser de todas las formas y tamaños, desde un pequeño robo de 50 dólares por parte de un empleado hasta un sofisticado esquema de malversación que resulta en cientos de miles de dólares en pérdidas.
Apropiación indebida de activos – Este tipo de fraude es en el que suele pensar la mayoría de la gente cuando oye que una organización ha sufrido un fraude interno. Se define comúnmente como el robo de los activos de una empresa. Algunos ejemplos de este tipo de fraude son
Informes financieros fraudulentos – Este tipo de fraude, aunque menos frecuente, suele ser mucho más costoso para una organización. La información financiera fraudulenta es esencialmente una tergiversación de los estados financieros. Los estados financieros son utilizados por partes externas, como bancos y donantes, pero también internamente para la planificación, previsión y elaboración de presupuestos. Si esas cifras son incorrectas, la infraestructura financiera de una organización puede desmoronarse rápidamente o las partes externas pueden perder la confianza en ella. Algunos ejemplos de este tipo de fraude son: