El IVA de los servicios digitales de EE.UU. al Reino Unido
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El Gobierno del Reino Unido publicó a finales de julio nuevas orientaciones sobre las transacciones transfronterizas con IVA. Actualmente, durante el periodo de transición, el Reino Unido permanece dentro del Área Común del IVA, lo que significa que las ventas de bienes entre el Reino Unido y la UE no se consideran importaciones y exportaciones, sino entregas o transferencias de bienes dentro de la Unión. El tratamiento del IVA de estas transacciones es muy diferente.
En el caso de los bienes de valor inferior a 135 libras, el punto de sujeción al IVA de las entregas en el Reino Unido será el punto de venta, no el de importación. Los mercados en línea, cuando faciliten la venta, serán responsables de recaudar y contabilizar el IVA correspondiente a partir del 1 de enero. En el caso de las ventas entre empresas de menos de 135 libras esterlinas que incluyan un elemento transfronterizo, el IVA será contabilizado por el cliente registrado a efectos del IVA a través de una inversión del sujeto pasivo.
El IVA de los servicios digitales en el Reino Unido
El 1 de julio de 2021 entrará en vigor la nueva normativa fiscal de la UE cuando entre en vigor el paquete de medidas de comercio electrónico del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de la Unión Europea (UE). Los cambios son una importante revisión de las normas fiscales actuales, diseñadas para simplificar los procesos y la administración para los comerciantes. Afectarán a prácticamente todas las empresas de empresa a consumidor (B2C) que participan en el comercio electrónico transfronterizo (a menudo denominadas “vendedores a distancia”) con la UE.
Los comerciantes de la UE que superen un nuevo umbral de 10.000 euros en toda la UE tendrán que registrarse en todos los países de la UE en los que realicen ventas imponibles de empresa a consumidor. Pero pueden optar por hacerlo a través del recién creado sistema de Ventanilla Única (VU) en su propio país. Esto permite a los comerciantes de comercio electrónico presentar una única declaración de IVA para toda la UE y realizar un único pago de impuestos distribuido entre los países donde realizan ventas.
El tipo de IVA varía de un país a otro, desde el 17% en Luxemburgo hasta el 27% en Hungría (véase la lista completa de tipos), por lo que los comerciantes deberán aplicar el tipo de IVA del país de envío del comprador para los pedidos dentro de la UE. Esto incluye los pedidos enviados desde un centro de cumplimiento en la UE a una ubicación en la UE.
Normas del IVA para las prestaciones de servicios digitales a las empresas
Nuestros expertos tienen experiencia práctica en la localización de ERP y un conocimiento detallado de los requisitos pertinentes, por lo que pueden guiarle en las nuevas implantaciones, migraciones o actualizaciones de los sistemas ERP.
Las normas contables y fiscales son diferentes en cada país. Para implantar con éxito un sistema ERP, hay que entender y tener en cuenta las normas al principio de cada proyecto, ya que tienen un impacto directo en la configuración del sistema. Entre ellas se encuentran los requisitos de un plan contable local, los tipos impositivos de los impuestos indirectos (IVA, GST) o las retenciones, las obligaciones de facturación, los requisitos de almacenamiento o los procesos de presentación de impuestos.
Por tanto, si una implantación abarca varios países, la complejidad del proyecto se multiplica. Por ejemplo, cada país de la Unión Europea (UE) puede establecer varios tipos de IVA para diferentes productos y servicios, incluyendo tipos reducidos, superreducidos y estándar. Así, actualmente hay 82 tipos de IVA diferentes sólo en la UE. También hay países que tienen varios tipos impositivos a nivel estatal y municipal, lo que añade otra capa de complejidad para estos proyectos.
El IVA de los servicios digitales b2b tras el brexit
Si vendes al Reino Unido y no estás preparado para los cambios, es probable que te enfrentes a sanciones y multas, y que sigas teniendo que pagar los impuestos que le debes al Reino Unido, tanto si los has cobrado de los clientes como si no.
La transición del Brexit es el periodo acordado por la UE y el Reino Unido en el que el Reino Unido deja de ser miembro de la UE pero sigue estando sujeto a las normas comerciales de la UE. El final de este periodo supone el inicio de nuevos acuerdos y el comienzo del control del Reino Unido sobre sus propias fronteras y leyes comerciales. El periodo de transición del Brexit termina el 31 de diciembre de 2020. Para seguir vendiendo productos al Reino Unido, tendrá que tener los puntos mencionados anteriormente aclarados.
Cualquiera que venda pedidos de bajo valor (135 libras o menos) al Reino Unido, incluidos los mercados online y las ventas B2B, será responsable de recaudar, contabilizar y remitir el IVA. Los vendedores B2B pueden obtener una exención si el cliente está registrado a efectos del IVA y proporciona su número de registro de IVA al vendedor.
El Gobierno británico ha anunciado la supresión de la desgravación por consignación de bajo valor, que aliviaba el IVA a la importación de bienes valorados en 15 libras o menos. Esto significa que ya no hay un IVA de minimis en los pedidos que se envían al Reino Unido, y el IVA se cobrará en cada venta.