¿Es deducible la pensión alimenticia?
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Según la Ley de recortes fiscales y empleos, los divorcios finalizados después del 31 de diciembre de 2018 no tendrán la disposición que permite al pagador deducir los pagos de pensión alimenticia de su impuesto sobre la renta. A su vez, el beneficiario no tendrá la obligación de reclamar la pensión alimenticia como parte de su renta imponible. Esto no afectará a:
Cualquier acuerdo de divorcio en vigor el 31 de diciembre de 2018 o antes continuará sin verse afectado por este cambio, a menos que ambas partes acuerden modificar su acuerdo de divorcio para ajustarse a las nuevas enmiendas de la ley tributaria.
También debe introducir la fecha del divorcio en la pantalla 3 o 4. Si introduce una fecha posterior al 31/12/2018, el importe de la pensión alimenticia pagada o recibida no se llevará al Anexo 1 y se generará la nota 685. Si no se ingresa ninguna fecha, el software asumirá que el divorcio finalizó antes del 31 de diciembre de 2018 y ese monto debe fluir al formulario. Asegúrese de revisar esta entrada para verificar su exactitud.
Para ser pensión alimenticia, un pago debe cumplir ciertos requisitos. Hay algunas diferencias entre los requisitos que se aplican a los pagos en virtud de instrumentos ejecutados después de 1984 y a los pagos en virtud de instrumentos ejecutados antes de 1985.”
¿Cuántos impuestos debo pagar por la pensión alimenticia recibida?
Las leyes estatales varían al respecto, pero el estado de Michigan ha declarado que no se puede reclamar ninguna deducción estatal por la pensión alimenticia, ni es obligatorio declararla como ingreso para los divorcios resueltos después del 31 de diciembre de 2018.
Los ex cónyuges que reciben pagos de pensión alimenticia deben informar de sus ingresos en la línea 2a del Formulario 1040, Anexo 1. También deben indicar la fecha de separación o divorcio y el número de la Seguridad Social de su excónyuge en la línea 2b del mismo formulario.
Los ex cónyuges que pagan una pensión alimenticia deben anotar el importe del pago en la línea 18a del Formulario 1040, Anexo 1. La fecha de divorcio o separación debe figurar en la línea 18b, y el número de la Seguridad Social de su ex-cónyuge debe introducirse en la línea 18c.
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Normas de divorcio del IRS
Cada estado tiene sus propias leyes sobre el impuesto sobre la renta. El tratamiento de los pagos e ingresos relacionados con el divorcio difiere de un estado a otro. Consulte a la autoridad fiscal de su estado para ver cómo le afectarán las leyes fiscales de su estado.
La tributación de la pensión alimenticia en las declaraciones de impuestos federales cambió recientemente debido a la Ley de recortes de impuestos y empleos de 2017 (TCJA). Hoy en día, los pagos de pensión alimenticia o manutención por separación relacionados con cualquier divorcio o acuerdos de separación con fecha del 1 de enero de 2019 o posterior no son deducibles de impuestos por la persona que paga la pensión alimenticia. La persona que recibe la pensión alimenticia no tiene que declarar la pensión alimenticia recibida como renta imponible.
Antes de los cambios en la Ley de recortes fiscales y empleos, los pagos de pensión alimenticia eran deducibles de impuestos por la persona que realizaba el pago. La persona que recibía la pensión alimenticia tenía que declararla como ingreso en su declaración de la renta federal.
La Tax Cuts and Jobs Act también afecta a nuevos cambios en los acuerdos de divorcio firmados antes del 1 de enero de 2019. En particular, las modificaciones al acuerdo original pueden cambiar el impacto fiscal de los pagos de pensión alimenticia. Si sus papeles de divorcio se modifican para especificar explícitamente que se aplica la derogación de la deducción por pagos de pensión alimenticia, los pagos en virtud de su acuerdo de divorcio se gravarán de acuerdo con las nuevas reglas. Sin ninguna modificación, los pagos de pensión alimenticia para los acuerdos celebrados antes del 1 de enero de 2019 son típicamente deducibles por el pagador e ingresos gravables para el beneficiario.
¿Se considera renta la pensión alimenticia?
Por otro lado, si el cónyuge pagador se niega a pagar la pensión alimenticia, el cónyuge beneficiario puede llevar el caso a los tribunales. El resultado de eso podría resultar en cargos penales o civiles para el cónyuge pagador.
Como resultado de la Ley de recortes y empleos fiscales de 2018, ya no son una deducción fiscal para el cónyuge pagador si el acuerdo de divorcio se ejecutó después del 31 de diciembre de 2018. Si el divorcio tuvo lugar antes de esa fecha, los pagos de pensión alimenticia se consideran una deducción fiscal para el cónyuge pagador.
Por tanto, para determinar si puedes deducirte (como pagador de la pensión alimenticia) o debes declarar (como beneficiario o perceptor de la pensión alimenticia) los pagos de la pensión alimenticia en tu Declaración de la Renta de 2022, el año en el que se formalizó el acuerdo de divorcio o separación es el factor decisivo.
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