Ventanilla única
Normas del IVA a partir del 1 de julio de 2021 para el comercio electrónico con IVA transfronterizo. Una vida más sencilla y justa para todos. ¿A quién afecta? Todos los integrantes de la cadena de suministro del comercio electrónico se ven afectados, desde los vendedores en línea y los mercados/plataformas, tanto dentro como fuera de la UE, hasta los operadores postales y las empresas de mensajería, las aduanas y las administraciones fiscales, pasando por los consumidores. ¿Qué ha cambiado? A partir del 1 de julio de 2021, las normas del IVA sobre las actividades transfronterizas de comercio electrónico entre empresas y consumidores (B2C) han cambiado. La razón de estos cambios es superar las barreras a las ventas transfronterizas en línea y abordar los desafíos que surgen de los regímenes de IVA para las ventas a distancia de bienes y para la importación de envíos de bajo valor. Los principales cambios son los siguientes:
Tina de Oss
No vamos a detenernos en la correcta aplicación de la normativa vigente para cada territorio de la UE y para todo tipo de actividad comercial. Partimos de la base de que su experto fiscal le ha facilitado esta información y que lo único que tiene que hacer es configurar sus herramientas de venta online.
Por lo tanto, para evitar los inevitables efectos secundarios de los cálculos que amenazan directamente la conversión de las cestas en compras, los precios de referencia deben incluir los impuestos para las actividades B2C y excluirlos para las actividades B2B. Con la consecuencia para los comerciantes que tienen una actividad B2C y B2B de gestionar dos tipos de precios de referencia en paralelo…
Ahora bien, ¿qué ocurre si el cliente compra varias cajas de chocolate en polvo? ¿Y si añade varias tabletas de chocolate con avellanas con diferentes tipos de IVA? En términos absolutos, son posibles tres enfoques para calcular el importe del IVA a pagar :
Cada enfoque da resultados ligeramente diferentes, según el tipo de precio (con o sin IVA), el precio unitario y la cantidad. Las diferencias serán bastante claras con grandes cantidades, pero mucho menos visibles en una actividad B2C (baja cantidad por línea).
Dg taxud vat
Las transacciones entre empresas y consumidores (B2C) están en el punto de mira una vez más, ya que la UE ha revisado sus normas de IVA para el comercio electrónico. Todas las empresas británicas que realicen transacciones B2C deben revisar sus cadenas de suministro para asegurarse de que cumplen las nuevas normas. Los cambios también se aplican a las ventas entre empresas (B2B), que deben considerarse por separado.
Antes del 1 de julio de 2021, los vendedores B2C en línea podían importar a la UE bienes por un valor igual o inferior a 22 euros libres de IVA a la importación. A partir del 1 de julio de 2021, todas las importaciones a la UE estarán sujetas al IVA comunitario. Para los envíos de 150 euros o menos, los vendedores deberán cobrar el IVA en el punto de venta al tipo de IVA del país de residencia de su cliente en la UE; no se deberá pagar el IVA en el punto de importación. Además, las empresas que venden bienes en transacciones B2C entre los Estados miembros de la UE también tienen que contabilizar el IVA al tipo aplicable en el país de origen de su cliente.
Este nuevo régimen permite a los vendedores de comercio electrónico de bienes B2C de fuera de la UE que realicen ventas en la UE por un valor igual o inferior a 150 euros contabilizar el IVA local adeudado en una única declaración, en lugar de hacerlo mediante múltiples registros de IVA en toda la UE. Los vendedores pueden registrarse en la IOSS en cualquier Estado miembro y todo el IVA adeudado en la UE se declarará y contabilizará en una sola declaración. Por otra parte, los vendedores pueden establecer “acuerdos especiales” con los agentes de correos y aduanas para recaudar el IVA adeudado, eliminando la necesidad de cualquier obligación de recaudación del IVA en la UE.
Eu vat
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Al final del periodo de transición, el gobierno introducirá un nuevo modelo para el tratamiento del IVA de los bienes que llegan a Gran Bretaña desde fuera del Reino Unido. Esto garantizará que las mercancías procedentes de países de la UE y de fuera de la UE reciban el mismo trato y que las empresas británicas no se vean perjudicadas por la competencia de las importaciones libres de IVA. También mejorará la eficacia de la recaudación del IVA sobre los bienes importados y abordará el problema de los vendedores extranjeros que no pagan el importe correcto del IVA sobre las ventas de bienes que ya están en el Reino Unido en el punto de venta.
Este documento no cubre los asuntos especificados en el protocolo de Irlanda del Norte. El Gobierno sigue estudiando las implicaciones del Protocolo de Irlanda del Norte, incluso en relación con el IVA y los impuestos especiales. El Gobierno se compromete a proporcionar orientaciones sobre el funcionamiento del Protocolo de Irlanda del Norte antes de que finalice el período de transición.