Pagos de manutención de los hijos del IRS
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Cuando usted y su cónyuge/pareja civil presentan una declaración conjunta y sólo uno de ustedes tiene 62 años o más o está incapacitado, puede seguir reclamando la exclusión máxima de la pensión. Sin embargo, sólo puede excluir la pensión, la renta vitalicia o el retiro del IRA del cónyuge/pareja civil que reúna los requisitos.
Rellene la hoja de cálculo D de las instrucciones del NJ-1040 para determinar si cumple los requisitos para acogerse a la exclusión de otros ingresos por jubilación y, en caso afirmativo, para calcular la cantidad que debe incluir en la declaración de impuestos. (Los residentes de medio año deben utilizar la hoja de trabajo E para su cálculo. Los no residentes deben utilizar la Hoja de Trabajo de Otros Ingresos por Jubilación en el NJ-1040-NR).
Esta exclusión es para los contribuyentes que no pueden recibir beneficios de la Seguridad Social o de la Jubilación Ferroviaria. Muy pocos contribuyentes tienen derecho a utilizar la exclusión especial, ya que la mayoría de los contribuyentes tienen derecho a esas prestaciones. Si reúne los requisitos, puede reclamar esta prestación aunque haya utilizado la exclusión máxima de la pensión.
Debe reclamar la exclusión especial en la línea de exclusión de otros ingresos por jubilación de la declaración, junto con cualquier exclusión de pensión no reclamada que pueda estar reclamando. Sume el importe de la exclusión especial a cualquier importe de exclusión de pensión no reclamada para obtener el total de esta línea. Los residentes de año completo deben completar la hoja de trabajo D en las instrucciones del NJ-1040 para calcular la cantidad de exclusión de otros ingresos por jubilación que deben declarar. Los residentes de medio año deben utilizar la Hoja de Trabajo E. (Los no residentes deben utilizar la Hoja de Trabajo de Otros Ingresos por Jubilación en el NJ-1040-NR).
¿La pensión alimenticia está sujeta a impuestos?
Sólo el PNC tiene derecho a impugnar los términos de una orden de retención de la pensión alimenticia y debe ponerse en contacto con el organismo emisor o el tribunal. Como empleador o retenedor de ingresos, usted no puede impugnar una orden de retención de ingresos; sin embargo, debe ponerse en contacto con el organismo emisor si no puede aplicar la retención porque ya existe una retención para la manutención actual del hijo y del PNC. Para más información sobre las órdenes múltiples, consulte las Situaciones especiales.
A la hora de tramitar la IWO, debe tener en cuenta las leyes tanto del estado emisor de la orden como del estado de trabajo del empleado, dependiendo de la acción o circunstancia. Consulte el cuadro siguiente para determinar qué ley estatal prevalece.
Los ingresos son cualquier forma periódica de pago que se debe a un individuo, independientemente de la fuente, incluidos los sueldos y salarios, las comisiones, las bonificaciones, la compensación de los trabajadores, la incapacidad, los pagos en virtud de un programa de pensión o jubilación y los intereses.
Debe seguir estos pasos para determinar la cantidad máxima a retener para la manutención de los hijos de los ingresos de un empleado u obligado, si el pago es “ganancias Visite la página de exención de responsabilidad (PDF)” tal y como se define en la Ley de Protección del Crédito al Consumidor. Siga la información en No empleados/contratistas independientes, si debe retener de su pago a un obligado que no es un empleado.
Por qué la manutención de los hijos no es deducible de impuestos
Si no disponemos de una orden judicial/de retención de ingresos para la manutención de los hijos, la pensión alimenticia/el apoyo al cónyuge o la quiebra, deberá ponerse en contacto con nosotros cuando reciba una orden de embargo. Necesitaremos una versión certificada de la orden judicial y otros documentos justificativos para el pago del prorrateo o de la prestación de supervivencia.
Su formulario de impuestos 1099-R reflejará una reducción en su anualidad bruta después de que su solicitud de jubilación sea finalizada en base a la cantidad de prorrateo que usted paga a su ex-cónyuge. En el 1099-R habrá una nota a pie de página en la que se indicará el importe del prorrateo pagado a su excónyuge durante el año.
Puede hablar con un representante del IRS o con un asesor fiscal para que le ayude a calcular la parte libre de impuestos. Las tablas de impuestos actuales para este año están disponibles en la Publicación 15 del IRS. También puede llamar al teléfono gratuito del IRS para obtener asesoramiento fiscal al 1-800-829-1040 (agente).
Su ex-cónyuge debe declarar la cantidad de prorrateo que recibe como ingreso gravable y está obligado a pagar impuestos sobre estos fondos. El dinero del prorrateo no puede utilizarse como deducción de la pensión alimenticia en la declaración de impuestos.
Dónde encontrar la manutención de los hijos en la declaración de la renta
Si reclama los pagos de manutención deducibles, anote en la línea 21999 de su declaración de impuestos el importe total de los pagos de manutención que pagó en virtud de una orden judicial o de acuerdos escritos. Esto incluye cualquier pago de manutención no deducible que haya realizado.
Gene anota la cantidad total de pagos de manutención de 18.000 dólares en la línea 21999 de su declaración de impuestos de 2020. En la línea 22000 de su declaración de impuestos de 2021, ingresa $6,000. Esta es la cantidad de manutención del cónyuge, que es la parte deducible de sus pagos de manutención.
Si su orden judicial o acuerdo escrito incluye la manutención pagada para su cónyuge o pareja de hecho actual o anterior en un año anterior para el que ya ha presentado una declaración de impuestos, puede solicitar un ajuste. Para más información, consulte Cómo modificar su declaración.
En la mayoría de los casos, no puede solicitar una desgravación fiscal por una persona concreta (cónyuge o pareja de hecho o hijo) si ha tenido que pagar la manutención de esa persona a su cónyuge o pareja de hecho actual o anterior. Esta norma se aplica en cualquiera de las siguientes situaciones: